个人所得税减免项目有哪些，个人所得税减免种类？

日前

财政部和国家税务总局联合发布

支持小微企业和个体工商户一直是政府的重点工作之一。政府持续出台各项政策，包括简化办理手续、减免税费、提供贷款支持等，以帮助他们稳定经营，创造更多就业岗位。

《发展税费优惠政策指引（2.0）》是一份旨在促进经济发展的政策文件，旨在为企业和个人提供更多的税费优惠。该指引的出台旨在鼓励投资和创新，促进就业增长。

政策法规，抓好实施，加强监督检查，确保政策落地生根，促进经济社会平稳健康发展。

我们应该支持小微企业和个体工商户的发展。

50项税费优惠政策

截至10月底，今年以来我国已经推出了77项继续、优化和完善的税费优惠政策。《政策指引（2.0）》对其中涉及小微企业和个体工商户的50项政策进行了整理和总结，内容包括减轻税费负担、推动普惠金融发展、支持创新创业以及重点群体创业税收优惠等四个方面。每项政策都会逐一介绍享受主体、优惠内容、享受条件、享受方式、政策依据和政策案例，以便让纳税人和缴费人更加便捷和省心地享受到相关政策。

具体内容是什么？

1. 政策背景
2. 优惠对象范围
3. 税费优惠政策
4. 申报程序和要求
5. 监督和管理
6. 附则

一、减轻税费负担

1.增值税起征点政策

小规模纳税人月销售额在10万元以下的情况下，可以免征增值税。

小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入减按1%征收增值税。

对于增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户，政府将实施减半征收包括六项税收和两项费用在内的政策。

小型微利企业是指年应纳税所得额为300万元及以下的企业。对小型微利企业的减免企业所得税政策主要包括两个方面：一是对小微企业的减半征收企业所得税，即减半征收企业所得税，税率为10%，如果符合一定条件，减半缴纳企业所得税。另一方面是对符合条件的小微企业允许适当增加费用加计扣除，降低企业所得税负担。

个体工商户年应纳税所得额不超过200万元的部分将减半征收个人所得税的政策。

500万元以下设备器具一次性税前扣除政策

享受减免残疾人就业保障金政策的缴纳义务人应符合一定条件。

享受减征文化事业建设费政策的缴纳义务人需符合一定条件。

根据政策规定，符合条件的增值税小规模纳税人免征文化事业建设费。

享受政府政策免征相关政府性基金的义务人必须符合一定条件。

逐步降低失业保险和工伤保险费率的政策。

二、推动普惠金融发展

金融机构对小微企业和个体工商户提供的1000万元及以下的小额贷款利息收入免征增值税。

金融机构对小微企业和个体工商户提供100万元及以下的小额贷款，其利息收入可以免征增值税。

向农户、小微企业和个体工商户提供融资担保和再担保业务将免征增值税。

根据政策规定，金融机构对农户贷款所获得的利息收入免征增值税。

小额贷款公司取得的农户小额贷款利息收入免征增值税政策是一项政策举措，旨在减轻农户的经济负担，促进农村经济发展。

金融机构与小微企业签订借款合同免征印花税政策将有助于减轻小微企业的融资成本，促进金融机构与小微企业的合作，推动小微企业的发展。

金融企业可以根据政策规定，在涉农和中小企业贷款损失准备金方面享受税前扣除的优惠政策。

金融企业在涉及农业和中小企业贷款方面享受损失税前扣除政策。

中小企业融资（信用）担保机构有关准备金企业所得税税前扣除政策，是指允许中小企业融资担保机构将其专门提取的准备金在缴纳企业所得税时进行税前扣除的政策。这一政策旨在鼓励中小企业融资担保机构扩大业务规模，增强自身风险抵御能力，进一步支持中小企业的融资需求。

农牧保险免征增值税是指对于农业和畜牧业的保险产品，按照相关政策规定可以免征增值税。这一政策的出台旨在支持和鼓励农牧业发展，降低农牧户的风险承担，促进农牧业的可持续发展。

提供农户小额贷款的利息收入在计算收入总额时可以予以减免。

小额贷款公司在贷款损失准备金方面享有税前扣除的政策。

提供给农业种植和养殖业的保险服务所产生的保费收入可以在计算纳税收入时进行减除。

三、支持创新创业

创业投资企业和天使投资个人都涉及与税收政策相关的问题。具体的税收政策可能会因地区而异，但通常情况下，对于创业投资企业和天使投资个人，需要考虑的税收政策包括资本利得税、股息税、税收减免和税收优惠等方面。这些税收政策可以影响投资者和企业在投资和收益方面的税负，并对投资决策产生影响。由于税收政策的变化可能会对投资环境造成影响，创业投资者和天使投资个人需要对税收政策进行持续关注，并在投资决策中加以考虑。

创业投资企业可以根据个人合伙人的实际情况灵活选择所得税核算方式。

创投企业对投资未上市的中小高新技术企业按比例抵扣应纳税所得额的政策。

有限合伙制创业投资企业法人合伙人投资未上市的中小高新技术企业可以按比例抵扣应纳税所得额，这是一项支持创业投资和促进高新技术企业发展的政策。

中小高新技术企业向个人股东转增股本分期缴纳个人所得税的政策是在股本转增完成之后，在分期缴纳个人所得税。

研发费用加计扣除政策是指国家对企业在进行研发活动过程中发生的费用给予税收优惠的政策。这种政策的出台，旨在鼓励企业增加研发投入，促进科技创新，提高国家整体技术水平和竞争力，从而推动经济持续健康发展。

科技企业孵化器和众创空间免征增值税政策在促进科技创新和创业发展方面发挥了重要作用。

科技企业孵化器和众创空间享受免征房产税政策。

科技企业孵化器和众创空间享受免征城镇土地使用税的政策。

大学科技园的增值税政策是指在大学科技园内从事科技研发和创新的企业，在符合一定条件下可以免征增值税。这一政策旨在鼓励和支持科技创新，促进科技成果的转化和产业化发展。

大学科技园的房产免征税政策有助于吸引更多的高科技企业和人才入驻，促进科技创新和产业发展。

大学科技园免征城镇土地使用税政策旨在鼓励和支持大学科技园的发展，促进科技创新、人才培养和产业升级。这一政策的实施有助于提升大学科技园的竞争力，吸引更多的高新技术企业和创新团队入驻，推动科技成果的转化和经济发展。

四、创业者的税收优惠

创业者作为重点群体，可以享受一系列税收优惠政策，这些政策旨在激励和支持创业活动。创业者可以根据相关规定，享受税收减免、税收抵免和税收优惠等多种形式的支持，从而降低创业成本，增强创业动力。

创业者是我国经济发展的重要力量，为了支持他们的创业活动，我国对于重点群体的创业者推出了税费减免政策。这些政策旨在减少创业者在创办企业过程中的税费负担，包括减免企业所得税、增值税等各项税费，以激励更多的人投身到创业事业中。

根据相关政策，退役士兵创业享有税费减免的优惠政策。这一政策旨在鼓励退役士兵更好地融入社会，创业创新。

实行吸引重点群体就业的税费减免政策。

退役士兵吸纳就业税费减免政策是一项旨在促进退伍军人顺利安置工作的政策措施。这一政策为各企事业单位雇佣退伍军人提供了税收优惠和减免，以鼓励企业纳入更多的退役士兵并为其提供稳定的就业机会。

随军家属创业可享受免征增值税的政策。

随军家属在军队工作期间，从事个人创业活动的收入，可免征个人所得税。

免征增值税的政策可以帮助在部队驻地安置就业的企业，为他们提供更好的发展环境。

军队转业干部创业的免征增值税政策，对于促进军人安置和就业创业起到了重要作用。

自主择业的军队转业干部免征个人所得税政策是我国对于退役军人的支持和关怀政策之一。这一政策旨在鼓励退役军人自主创业和就业，促进其融入社会各行各业。根据相关规定，符合条件的退役军人创业或就业所得在一定额度内免征个人所得税。这一政策的实施为退役军人提供了更多的创业和就业机会，也让他们在融入社会过程中受益颇丰。

免征增值税是一项政策，旨在帮助安置军队转业干部就业的企业减轻经济负担，促进他们提供更多就业岗位。

国家对残疾人创业免征增值税，这一政策旨在鼓励和支持残疾人自主创业，降低他们创业过程中的经济负担，为他们提供更多的创业机会和发展空间。

安置残疾人就业的单位和个体工商户可以享受增值税即征即退政策。

企业安置残疾人员支付工资时，可以按照相关政策享受加计扣除的优惠政策。

自2023年1月1日至2027年12月31日，对个体工商户年应纳税所得额不超过200万元的部分，减半征收个人所得税。在此期间，个体工商户可以在已有的个人所得税优惠政策基础上额外享受这一优惠政策。

来源：成都发布